PTU o Reparto de Utilidades: todas las claves y obligaciones

El reparto de utilidades o PTU, como suele presentarse también, es uno de los derechos laborales más importantes a los que tienen acceso los trabajadores en México cada año. 

Por esto, te invitamos a conocer la información más relevante de este derecho en el presente artículo, en el que te platicamos qué es el PTU, en qué consiste, cómo se calcula, quiénes tienen acceso y quienes no, las fechas límites para pagarlo, etcétera. 

¿Qué es el PTU y cómo se paga?

El reparto de utilidades o PTU es un derecho laboral básico fundamentado en la Constitución y en diferentes leyes, reglamentos y resoluciones, el que las empresas distribuyen un porcentaje de sus ganancias a su fuerza productiva. El PTU debe pagarse a través del mismo método por el que se realiza el pago de los salarios y otras prestaciones.

Sobre los reglamentos en los que se fundamenta el PTU, se pueden citar los siguientes citar los siguientes:

• Constitución: el artículo 123 de la Constitución mexicana establece lo siguiente: “los trabajadores tendrán derecho a una participación en las utilidades de las empresas”.
• Ley Federal de Trabajo: del artículo 117 al 131, que aterrizan los principios constitucionales. 
• Ley del Impuesto sobre la Renta: en los artículos 9, 109 y 111 se establecen las bases del impuesto gravable que determinan el reparto de las utilidades.
• Reglamentos de la Ley Federal de Trabajo y del Servicio de Administración Tributaria.
• Resoluciones de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social y de la Sexta Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas. 
  
  

En cuanto a los objetivos que tiene este derecho laboral, se puede resumir que lo principal es beneficiar a la fuerza de trabajo de la productividad que ellos mismos generan. Otras metas son las siguientes: 

• Equilibrar la balanza entre capital y fuerza de trabajo, reconociendo que esta última tiene relevancia indispensable en el desarrollo de toda empresa.
• Optimizar la distribución de la riqueza.
• Apoyar el desarrollo económico de los trabajadores y sus familias.
• Incrementar la productividad de la mano de la colaboración entre trabajadores y empresarios, con miras al bienestar común. 

Definición de reparto de utilidades

Para delimitar el concepto de PTU o reparto de utilidades es necesario entender en primer lugar qué es una utilidad al hablar del entorno empresarial o económico. La utilidad se podría definir como las ganancias que tiene una empresa por la venta de sus productos y/o servicios. Dichas ganancias están protegidas por la misma Constitución que estipula en el artículo 123 y que son el “interés razonable que debe percibir el capital y la necesaria reinversión de capitales”.

Dicho de otra forma, al hablar de reparto de utilidades no se está hablando de todas las utilidades generadas por una empresa, sino de un porcentaje específico, del que hablaremos más adelante, que permita a las empresas continuar su producción. 

Con lo anterior en mente y como se mencionaba anteriormente, el reparto de utilidades es el derecho legalmente establecido en México en el que las empresas distribuyen un porcentaje de sus ganancias a su fuerza productiva. 

Por otro lado, en 2021, el presidente de México, Andrés Manuel López Obrador, anunció cambios en el cálculo del PTU, en lo que, espera, se refleje un aumento del 156% de lo que reciben los trabajadores.

Es fundamental subrayar las siguientes normas protectoras respectivas al PTU:

• Los empleados tienen acceso pleno a su derecho al reparto de utilidades. 
• Este derecho es irrenunciable. 
• El monto correspondiente debe ser pagado directamente al trabajador. Solo en casos especiales el pago se realizará a una persona asignada por este. 
• El monto se tiene que pagar en moneda nacional y no puede intercambiarse por mercancías, vales, fichas o cualquier otro bien. 
• No se puede renunciar a este derecho en favor del patrón.

¿Cómo integrar el PTU en un programa de incentivos?

Mientras en México el reparto de utilidades sí es un derecho laboral protegido por la constitución, hay otros países en el que no es así, por lo que la distribución de ganancias queda a consideración de cada empleador. 

Por esto, en el país, el PTU no puede formar parte de ningún programa de incentivos, ya que se trata de un derecho constitucional en favor de los trabajadores que las empresas deben cumplir. 

No obstante, a pesar de no formar parte de un programa de incentivos, el reparto de utilidades tiene beneficios similares a los programas de incentivos, tanto para empleador como para empleados, entre los que se encuentran: 

• Mejores resultados: la fuerza productiva trabaja con el fin de obtener mejores resultados, los cuales se traducen en más ganancias para la empresa y, por tanto, mayor cifra de reparto de utilidades. 
• Trabajo en equipo: empleador y empleado entienden que para lograr mejores resultados no basta con el desempeño individual, sino que es necesaria la cooperación de todas las áreas e integrantes de una empresa.  
• Motivación: los equipos laboran con objetivos claros y la motivación suficiente para cumplirlos. 
• Retención de talento: el personal se ve motivado a permanecer en la empresa en la que labora. 

¿Qué significa PTU en nómina? 

Aquí cabe aclarar lo que significan las siglas PTU: Participación de los Trabajadores en la Utilidades. Este es el término oficial que se puede encontrar en algunos registros legales o administrativos, sin embargo, a nivel popular, se le conoce mayormente como reparto de utilidades. 

Al referirse a la nómina, también vale la pena hablar sobre si este derecho causa impuestos. De acuerdo a la Ley del Impuesto Sobre la Renta, el reparto de utilidades o PTU no causa impuestos, siempre y cuando el monto no sea mayor a 15 días de salario mínimo, lo que en 2023 alcanza la suma de $4,686.15 en la Zona Libre de la Frontera Norte y de $3,111.60 en el resto del país. 

¿A qué trabajadores no aplica el PTU?

A pesar de que el reparto de utilidades está fundamentado en la constitución, la Ley Federal del Trabajo establece algunas excepciones, es decir, algunos tipos de empleados no tienen acceso a este derecho y algunas empresas en situaciones específicas no están obligadas a pagarlo. 

En este sentido, el PTU no aplica para:

• Trabajadores domésticos.
• Trabajadores eventuales que hayan participado menos de 60 días en las actividades de la empresa.
• Directivos, administrativos y gerencias generales de las empresas.
• Socios y accionistas de las empresas.
• Profesionistas, artesanos, técnicos y otros que trabajen por honorarios.

Es importante precisar que, cuando un trabajador ya no labora en una empresa pero sí tuvo ejercicio en el periodo aplicable al PTU, tiene derecho pleno a su reparto de utilidades. 

Fuera de estas excepciones, todos los trabajadores tienen acceso a este derecho, siempre y cuando hayan laborado al menos 60 días en empresas que tienen al menos un año en funciones. En el caso de trabajadores temporales, si estos trabajaron al menos 60 días (continuos o discontinuos) también tienen acceso. 

¿Qué empresas están exentas de pagar el PTU?

Por otro lado, las empresas que están exentas de pagarlo son las siguientes:

• Empresas creadas recientemente y que están en su primer año de labores.
• El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), así como instituciones públicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de beneficencia.
• Compañías que tengan un capital menor al fijado por la Secretaría de Trabajo y Previsión Social (STPS) por industria.
• Instituciones de asistencia privada que tengan actividades con fines humanitarios, no tengan propósito de lucro y no designen individualmente a los beneficiarios. 

Aquí es necesario mencionar que las empresas que cambian de nombre o razón social, las que se fusionan con otras y las que se traspasan sí deben cumplir con el reparto de utilidades para sus trabajadores, sin excepción.

Quitando estas excepciones, todas las empresas tienen que cumplir con los plazos establecidos para repartir las utilidades a sus trabajadores. 

En caso de que las empresas no cumplan con su pago, los empleados pueden acudir a la Procuraduría de la Defensa del Trabajo (PROFEDET) para hacer una reclamación. 

¿Cómo se calcula el PTU o reparto de utilidades?

El reparto de utilidades se calcula tomando las siguientes consideraciones:

• Solo se toma en cuenta salario por cuota diaria. Tiempos extra, gratificaciones, primas o cualquier otro derivado no se toman en cuenta.
• Cuando el salario varía, se establece un promedio.
• Para trabajadores de confianza, se toma como salario tope la suma del 20% de trabajadores sindicalizados de más alto salario. 
• Se toman en cuenta todos los días laborados, incluyendo:
   
  • Incapacidades temporales por riesgo de trabajo.
  • Periodos prenatales y postnatales.
  • Descanso semanal, días de vacaciones y días festivos.
  • Permisos.
  • Permisos con goce de sueldo.

Por otro lado, sobre cómo se establece cuánto pagarle a cada trabajador, habrá que tener en cuenta lo siguiente: 

• Se toma en cuenta el 10% de las utilidades de la empresa para el pago de todo el personal.
• La utilidad repartible se divide en dos partes iguales.
  • La primera se reparte por igual a todos, tomando en cuenta el número de días trabajados.
  • La segunda se reparte en proporción al monto de los salarios devengados. 
• Se considera como salario el monto que recibe cada persona por día. 
  
  

¿Cómo se paga el reparto de utilidades?

La forma en que la empresa debe realizar el pago del reparto de utilidades es por el mismo medio en que realiza el pago de los salarios y otras prestaciones, ya sea en efectivo, cheque o transferencia electrónica. 

De igual forma, el artículo 108 de la Ley Federal de Trabajo estipula que este pago debe efectuarse en el lugar donde los trabajadores prestan sus servicios. 

Todo lo anterior con el fin de que el trabajador reciba este derecho a través de los medios y lugares que ya conoce. 

¿Por qué el PTU es del 10 por ciento?

Actualmente, el porcentaje del PTU es del 10%. Esta fracción no es permanente, sino que puede ser revisada y actualizada cada cierto tiempo por la Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas. 

El fundamento legal respectivo al porcentaje se encuentra en el artículo 118 de la Ley Federal del Trabajo que dicta: “Para determinar el porcentaje a que se refiere el artículo anterior, la Comisión Nacional practicará las investigaciones y realizará los estudios necesarios y apropiados para conocer las condiciones generales de la economía nacional y tomará en consideración la necesidad de fomentar el desarrollo industrial del país, el derecho del capital a obtener un interés razonable y la necesaria reinversión de capitales”.

La última revisión del porcentaje de utilidades al que tienen derecho los trabajadores se realizó en 2020, esto a través de la 6ª Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas y se publicó por medio del Diario Oficial de la Federación.

A pesar de que la idea inicial era explorar la posibilidad de incrementar el 10% actual, la comisión determinó que no había razones suficientes para aumentarlo, esto en plena crisis sanitaria por Covid-19. No obstante, como se mencionó al inicio de este punto, en el futuro pueden realizarse nuevos estudios que determinen el cambio del porcentaje. 

¿Cuándo se pagan las utilidades?

Los periodos de pago de PTU abarcan 60 días posteriores al pago del impuesto anual, sin embargo, dado que existen diferentes plazos de presentación para la declaración anual por tipo de persona, queda de la siguiente forma:

• Personas morales del régimen general: pueden pagar PTU  a más tardar el 30 de mayo, ya que su fecha límite para presentar declaración anual es el 31 de marzo. 
• Personas físicas del régimen general: pueden pagar PTU a más tardar el 29 de junio, ya que su fecha límite para presentar declaración anual es el 30 de abril. 

En caso de que los trabajadores no reciban o reciban incompleta la suma de su reparto de utilidades tienen derecho a reclamar. Tienen de plazo un año a partir del día siguiente al límite de la fecha establecida, es decir:

• Los trabajadores de personas morales: pueden levantar una reclamación a partir del 1 de junio.
• Los trabajadores de personas físicas: pueden levantar la reclamación a partir del 30 de junio.

Aquí también es importante dejar claro que las empresas tienen que entregar a los representantes de los trabajadores una copia de la declaración fiscal anual, esto con el fin de que el personal conozca si el lugar donde trabaja generó utilidades. 

Fecha de reparto de utilidades

Con lo mencionado anteriormente, las fechas significativas del reparto de utilidades para 2023 quedan de la siguiente forma:

• Declaración anual:
  • Personas morales: Hasta el 31 de marzo de 2023
  • Personas físicas: Hasta el 30 de abril de 2023
• Plazo para el pago de PTU:
  • Personas morales: Fecha límite: 30 de mayo de 2023
  • Personas físicas: Fecha límite: 29 de junio de 2023

Plazos para pagar PTU

En caso de que una empresa no cumpla con el pago de reparto de utilidades con los periodos mencionados arriba, se hace acreedora a una multa que puede ir de 250 a 5 mil veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA).

Además, es importante subrayar las fechas a partir de las cuáles los trabajadores pueden comenzar a hacer reclamaciones: 

• 1 de junio, para trabajadores de personas morales.
• 30 de junio, para trabajadores de personas físicas. 
• En ambos casos, se cuenta con plazo de hasta un año para levantar reclamación.
  
  

La PROFEDET es la instancia encargada de acompañar a los trabajadores en su reclamación y de organizar conciliaciones, siempre de forma gratuita. 

Cómo un software de gestión de nóminas simplifica el proceso de PTU

No cabe duda de que el pago de PTU o reparto de utilidades es una actividad fundamental dentro de cualquier empresa, por lo que se debe realizar de forma correcta y precisa por el área de recursos humanos. 

Por esto mismo, es recomendable contar con el apoyo de un software de nóminas como Kenjo, el cual le permite a los profesionales de recursos humanos simplificar la base de datos al mismo tiempo que contiene toda la información relevante para el reparto de utilidades. ¡Te invitamos a probarlo gratuitamente! 

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